Situación
Este no es un caso normal. Es un caso resumen de muchos otros ya que, ayudamos a realizar muchos presupuestos en empresas y hacemos su seguimiento.
¿Cuál sería la situación ideal?
- Disponer de un plan estratégico a 3 o 5 años, cuantificado en números
- Anualmente, realizar el presupuesto basándonos en el plan estratégico anterior
- Modificar el plan estratégico para ir adaptándolo a la realidad
Acciones
- El presupuesto se puede hacer a partir de las ventas o bien a partir del beneficio neto deseado.
- Se ha de tener en cuenta las inversiones a realizar en el año.
- Como mínimo se tendrían que considerar dos estados financieros: la previsión de la cuenta de pérdidas y ganancias (presupuesto propiamente dicho) y la previsión de tesorería.
- Las partidas de Balance se han de considerar en tanto afectan a la previsión de tesorería: caja a final de año, clientes o proveedores a cobrar o pagar transcurrido el año, impuestos pendientes de pago, ….
- Ha de ser un documento anual dividido en meses.
¿Cómo hacerlo?
Una de las maneras de hacerlo que cada vez aplicamos más es la siguiente:
- Fijamos un beneficio deseado por el cliente y razonable
- Contabilizamos los costes fijos previstos en el año
- El importe de costes fijos y el beneficio deseado habrían de ser igual al Margen bruto de explotación…
- Y Margen bruto de explotación es igual a ventas menos lo que cuesta producir esas ventas.
Un ejemplo sencillo:
Tenemos una empresa con unos costes fijos de 90 que desea un beneficio antes de impuestos de 50. Por tanto, el margen bruto de ventas que tendrá que conseguir es de 140 (90+50). Existe un dato que tendríamos que conocer y es que nuestro margen sobre ventas en porcentaje es de un 17,5%. Conociéndolo, podremos averiguar nuestro coste de ventas y las ventas que debemos conseguir…
Y ahora solo faltaría mensualizarlo y calcular la tesorería también por meses…
Beneficios
La realización de un presupuesto aporta conocimiento muy preciso del negocio, objetivos, asignación eficiente de los recursos, frenar el crecimiento de los gastos y mejora los procesos de decisión entre otros muchos factores favorables.
Para más información consultar nuestra entrada en el blog
La importancia de realizar presupuestos anuales